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工资多少钱要交税(工资3000需要交税吗)

个人所得税是国家对个人征收的一种税,一般由公司代扣代缴。在实践中,财务人员主要有三点:一是税务确认;第二,计算税收;3.报税。

第一,税收确认。

个人所得税是对自然人取得的各种应纳税所得额征收的所得税,是政府通过税收调节个人收入的一种手段。根据规定,凡是在中国境内有住所或者无住所居住满一年,在中国境内外取得收入的个人,以及在中国境内无住所或者无住所居住不满一年的个人,都是个人所得税的纳税人。

在实际工作中,公司财务人员填写的个人所得税申报表是“个人所得税扣缴报告表”,即公司的行为是个人代扣代缴的所得税,由个人向税务局申报代缴。

第二,计算税收。

(一)工资薪金所得个人所得税的计算。

工资、薪金个人所得税的计算

个人所得税的征收范围包括纳税人取得的各种收入,如工资薪金、劳动报酬等。这里只介绍工资薪金的个人所得税。

根据2018年10月1日正式实施的新税法的过渡性政策,纳税人实际扣除的工资薪金和费用收入统一执行5000元/月,适用新税率表。新增个人所得税税率表如图3-4-1所示:

工资、薪金个人所得税的计算

在上图中,当期应纳的预扣税=(累计预扣应纳税所得额的预扣率-速算扣除额)-累计扣除税额-累计预扣税额。

根据2018年10月1日起实施的《个人所得税实施条例》规定,工资薪金免税额提高至5000元,计算公式为:

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

其中:累计扣除费用=5000个月。从2019年1月1日起,新的个人所得税法将正式实施。在每月5000元“起点”的基础上,纳税人还将享受6项专项附加扣除政策带来的减税优惠。

工资、薪金个人所得税的计算

工资、薪金个人所得税的计算

工资、薪金个人所得税的计算

(1)年终奖励个人所得税的计算。

年终奖的正式名称是全年一次性奖金,是单位给予员工的一年工作业绩奖励,也是可以给予也可以不给予的项目。

1、按年度一次性奖金计算。

(1)根据年终奖纳税的规定,个人如果获得全年一次性奖金,不管当月工资多少,都要将全年一次性奖金除以12得到商数,用这个商数作为应纳税所得额,在税率表中找到相应的税率和速算扣除。

(2)应纳税额=全年一次性奖金收入适用税率-速算扣除。

例:会计音乐有限公司周晓于2019年1月发放年终奖2.4万元。2000012=2000,税率表对应的税率为3%,快扣为0。20003%-0=720元。

个人所得税按当月工资、全年工资收入和一次性奖金分别计算缴纳。有四个具体的计算步骤:

(1)确定适用税率和速算扣除:将个人当月获得的年度一次性奖金除以12个月,根据其商查询相应的税率表,确定适用税率和速算扣除;

(2)计算年终奖应纳税额:应纳税额=个人当月获得全年一次性奖金的适用税率-速算扣除;

(3)计算当月工资应纳税额:工资薪金应纳税额=(工资薪金总额-个人缴纳的社会保险费、住房公积金-5000元)适用税率-速算扣除;

(4)计算当月应纳税总额:年终奖励的应纳税额加上当月工资的应纳税额。

例:小王年终奖1.2万元。除以12个月,折算成每月奖金1000元。查询税率表得知,对应税率为3%,年终奖应纳税额为360元。当月工资6000元。按照工资应纳税额=(工资总额-个人缴纳的社会保障费和住房公积金-5000元)适用税率-速算扣除,应纳税额为30.00元,小王应纳税额为390.00元。

注:年终奖励不能从月薪差额中扣除。2019年年终奖的算法和2018年年终奖的算法最大的区别就是不能减去月薪差额。比如月薪只有。

2000元,年终奖是1.8万,不能再用1.8万-3000元的差额来计算年终奖了,必须直接用1.8万*3%来计算。

2、并入综合所得

(1)假设1月发放年终奖,年终奖 1月工资作为1月工资收入计算个人所得税:(年终奖 1月应发工资-1月免税收入-(起征 点)5000*1-1月个人负担三险一金-1月专百思特网项附加扣除-1月其他百思特网扣除)

(2)按累计预扣预缴算法计算工资的个人所得税。

例:小王是会计乐的员工,2019年1月发放年终奖24000元,1月工资3000元。个人负担的三险一金500元,专项附加扣除2000 元。

应纳税所得额=24000 3000-50001-500-2000=19500元,对应税率表的税率是3%,速算扣除数是0。

195003%-0=585元。

注:新个税实行后,对于年奖终在2019年至2021年期间,可以自行选择单独计算或并入综合所得计算,过渡期结束后,年奖 终必须并入综合所得来计算。

一、报税

工资薪金的个人所得税一般由其发放单位代扣代缴,现在很多地方要求个人所得税申报要全员全额覆盖(即只要是工资表上 列的个人,都要向当地的地方税务局申报个人所得税,不需要缴纳个税的零申报),未申报个税的员工工资薪金部分在企业所得 税汇算清缴时不予税前列支。

发放单位在扣缴个人所得税时,应填写相关申报表,将个人的姓名、身份证号、收入金额等各项信息据实报送给税务机关, 如图3-4-2所示:

工资、薪金个人所得税的计算

主要流程为:人员登记;报表填写;报表报送;网上缴款。实务中,做工资表的人员可按图3-3-3做工资表:

工资、薪金个人所得税的计算

实务中若到柜台申报时,首先应根据税务登记证填写企业基本信息,如纳税人识别号、纳税人名称等;然后根据工资表、个 人所得税税率表填写申报信息,如:纳税人姓名、收入额、免税收入、养老费、医疗费和公积金等;最后,填写完整后,盖章提 交税务机关。

扣缴义务人应将本月代扣的税款在次月十五日内办理纳税申报和上缴,并向当地税务机关报送申报表、代收代扣税款凭证、 工资表及税务机关要求的其他报送资料。

课前小结:

在处理个人所得税的实务工作中,税务会计主要掌握以下几点:

一、识税

二、算税

(一)工资、薪金个人所得税的计算

(二)年终奖个人所得税的计算

1、按全年一次性奖金计算

2、并入综合所得计算

三、报税

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